ANALIZĂ: De ce taxarea inversă nu este o soluție la TVA de 20% pentru agricultori

Consultantul în afaceri și politici economice Alexandru Bădărău susține că mecanismul taxării inverse propus pentru produsele agricole nu este unul nou, fiind utilizat atât în Republica Moldova, pentru anumite produse energetice, cât și în statele Uniunii Europene pentru combaterea fraudelor cu TVA.
 
Taxarea inversă este un mecanism fiscal prin care obligația de calculare și plată a TVA se transferă de la vânzător la cumpărător, explică autorul analizei, menționând că România aplică acest sistem încă din 2011 pentru cereale și culturi tehnice, iar în prezent intenționează să îl extindă și pentru fructe și legume.
 
Potrivit lui Bădărău, principalul avantaj pentru agricultori este eliminarea presiunii de lichiditate.
 
Producătorul nu mai colectează TVA de la cumpărătorul cerealelor și nu mai virează TVA la buget pentru aceste tranzacții, eliminând complet presiunea de lichiditate generată de avansarea TVA înainte de încasarea banilor, afirmă consultantul.
 
Acesta mai arată că mecanismul permite recuperarea TVA aferentă inputurilor agricole și elimină riscul fraudelor de tip carusel.
 
Producătorul poate recupera TVA-ul aferent inputurilor agricole prin mecanismul de rambursare, deoarece are TVA deductibil pe achiziții, dar TVA colectat zero pe vânzările de cereale, precizează autorul.
 
De asemenea, „riscul de fraudă de tip carusel TVA este eliminat structural, nemaiexistând un flux fizic de TVA între verigile cu cereale care să poată fi deturnat.”
 
Cu toate acestea, Alexandru Bădărău subliniază că taxarea inversă nu schimbă suma totală de TVA încasată de stat.
 
Valoarea totală a TVA colectată la bugetul de stat și soldul de bani la agenții economici pe întreg lanțul valoric rămâne identic, indiferent dacă se aplică sau nu mecanismul taxării inverse. Diferența nu este în suma finală, ci în momentul colectării, explică acesta.
 
În opinia consultantului, adevărata problemă pentru sectorul agroalimentar rămâne majorarea cotei TVA de la 8% la 20% pentru produsele comercializate pe piața internă.
 
Principala sursă de îngrijorare a actorilor din sectorul agroalimentar nu este mecanismul taxării inverse în sine, ci majorarea cotei TVA de la 8% la 20%, susține Bădărău. El avertizează că producătorii locali nu vor putea transfera integral această creștere în prețurile de vânzare din cauza concurenței importurilor, ceea ce va reduce marjele de profit. Totodată, consumatorii, confruntați cu venituri neschimbate, își vor diminua cumpărăturile sau vor opta pentru produse mai ieftine.
 
În concluzie, consultantul consideră că cele două măsuri trebuie tratate separat.
 
Mecanismul de taxare inversă este un instrument util și bine calibrat pentru tranzacțiile cu cereale și oleaginoase, în special pentru exporturi. El nu rezolvă însă problema de fond a reformei fiscale: majorarea cotei TVA la 20% pentru produsele agroalimentare vândute pe piața internă, concluzionează Alexandru Bădărău.
 
Amintim că mecanismul taxării inverse a fost discutat în contextul elaborării Politicii fiscale și vamale pentru anul 2027. Ministerul Finanțelor a propus, neoficial, aplicarea acestuia pentru produsele agricole sau pentru o parte dintre acestea, ca alternativă menită să reducă presiunea financiară asupra agricultorilor. Propunerea a apărut în timpul consultărilor cu reprezentanții sectorului agricol, pe fondul dezbaterilor privind majorarea cotei TVA de la 8% la 20% pentru produsele agroalimentare comercializate pe piața internă.